Что делать гражданам, ранее платившим ЕСП?

   Департамент государственных доходов по Мангистауской области разъясняет, что делать гражданам, ранее платившим Единый совокупный платеж (ЕСП).

 Предыстория ЕСП 

Единый совокупный платеж (ЕСП) вводился временно на 5 лет (с 2019 по 2023 год) только для самозанятых граждан, которые оказывали услуги физическим лицам, не нанимали работников, имели доход в 2023 году не более 4,1 млн. тенге или 1175 месячных расчетных показателей (МРП).

Сумма ЕСП составляла 1 МРП в городах республиканского и областного значения, столице (в 2023 году 3 450 тенге) и 0,5 МРП – в других населенных пунктах (в 2023 году 1725 тенге).

ЕСП включал в себя индивидуальный подоходный налог (ИПН) 10% и социальные платежи (20% социальные отчисления, 30% обязательные пенсионные взносы, 40% отчисления на обязательное медицинское страхование).

Таким образом, плательщики ЕСП были вовлечены в систему социального страхования.

Период применения ЕСП завершен 31 декабря 2023 года и гражданам, ранее платившим ЕСП, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и выбрать подходящий режим налогообложения. 

Какой режим налогообложения выбрать? 

Мобильное приложение «e-Salyq Вusiness»

Одним из наиболее удобных режимов является специальный налоговый режим (СНР) с использованием специального мобильного приложения «e-Salyq Вusiness».

Удобство данного режима заключается в том, что:

– регистрация в качестве ИП производится через мобильное приложение «e-Salyq Вusiness», без посещения налоговых органов;

– мобильное приложение позволяет автоматически вести учет полученных доходов;

– через мобильное приложение выдается чек мобильного приложения, заменяющий чек контрольно-кассовой машины (ККМ), соответственно не нужно приобретать ККМ;

– мобильное приложение исчисляет налог (ставка налога 1% от дохода) и социальные платежи;

– нет обязательств по предоставлению декларации;

– мобильное приложение позволяет прекратить предпринимательскую деятельность без посещения налоговых органов;

– мобильное приложение позволяет выбрать или сменить налоговый режим, уплатить налоги, управлять платежами (зачеты, возвраты).

Данный режим могут применять граждане, доходы которых не превышают в 2024 году 13,0 млн. тенге (3528 МРП в год), осуществляющие один или несколько из 33 видов деятельности без наемных работников (подпункт 3) пункта 1 статьи 686-2 Налогового кодекса). 

Какие еще упрощенные режимы можно применить? 

Можно применить другие СНР, при соответствии условиям их применения, например:

патент – ставка налога 1% с дохода, без учета расходов (патент выкупается от 1 месяца до года);

упрощенная декларация – ставка налога 3% с дохода, без учета расходов (отчетность предоставляется 1 раз в полугодие). 

Уплата социальных платежей 

Необходимо помнить, что при применении указанных режимов также необходимо уплачивать социальные платежи.

Минимальная сумма социальных платежей у предпринимателя, не относящегося к льготным категориям, на 2024 год составляет 18700 тенге. К льготным категориям относятся: лица с инвалидностью, пенсионеры, участники ВОВ и приравненные к ним, декретницы, студенты.

ВАЖНО: Социальные платежи не являются налогами и оплачиваются в пользу самого предпринимателя (обязательные пенсионные взносы – минимально 8500 тенге, обязательные пенсионные взносы работодателя – минимально 1275 тенге, социальные отчисления – минимально 2975 тенге, взносы на обязательное социальное медицинское страхование – 5950 тенге). 

Если вы сдаете в аренду квартиру 

Граждане, сдающие в аренду квартиры, могут оплачивать налоги одним из следующих способов:

1) зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги в зависимости от выбранного налогового режима;

2) без регистрации ИП, уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН) по ставке 10% и представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) раз в год. В случае сдачи квартиры в аренду юридическому лицу или ИП налоги за арендодателя уплачивает арендатор. 

Плательщик ЕСП, но не предприниматель 

Если гражданин не осуществляет предпринимательскую деятельность (например, домохозяйки и другие), то он может самостоятельно оплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование (4250 тенге ежемесячно). Сделать это можно в банковских приложениях.

Если такие взносы за него платит государство, то уплачивать ОСМС не нужно.

ВАЖНО: Государство оплачивает взносы на обязательное социальное медицинское страхование за 15 категорий лиц, в том числе за лиц, зарегистрированных в качестве безработных, неработающих беременных женщин, лиц, находящихся  в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет и других.