В Актау прошел «День открытых дверей по вопросам всеобщего декларирования»

Департаментом государственных доходов по Мангистауской области совместно с Казахстанской ассоциацией налоговых консультантов в городе Актау проведена республиканская акция: «День открытых дверей по вопросам всеобщего декларирования».

Все желающие могли получить подробные консультации и разъяснения по всем возникающим вопросам всеобщего декларирования и другим аспектам налогового законодательства, также даны разъяснения по актуальным вопросам налогообложения.

Эксперты КАНК и ДГД отметили, что предоставление полного объема разъяснений в целях улучшения администрирования – это основная задача, стоящая перед органами госдоходов.

Получить консультации, задать свои вопросы, принять участие в обсуждении проблем, а также внести предложения по улучшению работы – право любого гражданина.

Для фискальных органов проведение подобных семинаров является очень важным и актуальным, в целях повышения информированности общества и налогового просвещения, способствующим доведению до общества основных нововведений в налоговом законодательстве.

В целом, проведение встреч даёт возможность налогоплательщикам изучать позицию налоговых органов по актуальным вопросам, возникающим на практике, а органам – выявить наиболее волнующие и проблемные вопросы налогоплательщиков.

На «Дне открытых дверей» приняли участие более полусотни налогоплательщиков Мангистауского региона, которые получили возможность вступить в открытый диалог с представителями Департамента и КАНК, и получить ответы на интересующие их вопросы налогообложения и декларирования.

Актуальные вопросы и ответы на них озвученные на встрече:

ВОПРОС: Будут ли учитываться налоговыми органами при доказывании налогоплательщиком источников доходов на крупную покупку суммы денег, которые не были указаны в 250.00 форме в силу требования НК про 10 000 МРП и не более. Если при этом, денежные средства все получены легально, много лет был доход от ИП или дивиденды от ТОО.

ОТВЕТ: В целях определения дохода физического лица, подлежащего налогообложению, в отдельных случаях, в том числе косвенным методом, налоговые органы используют сведения, полученные от уполномоченных органов, банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, третьих лиц, компетентных органов иностранных государств и из других источников информации (п.4 ст. 72 Налогового кодекса).

Таким образом, наличие денежных средств, свыше 10 000 МРП, подтверждаются банками второго уровня.

ВОПРОС: Как учитывать легализацию авто в форме 270 - какой указывать источник покрытия расходов, если авто было куплено в 2022 году, а легализовано в 2023.

ОТВЕТ: В декларации отражаются сведения о приобретении имущества и об источниках покрытия расходов на приобретения имущества в течении отчетного налогового периода. В данном случае отчетный налоговый период 2023 год, в котором произведена легализация авто, факт приобретения в указанном отчетном периоде отсутствует и соответственно источники покрытия расходов не указываются.

ВОПРОС: По какому курсу покупки и продажи будут считать налоговые органы доходы от криптовалюты, если при этом имеющаяся у налогоплательщика криптовалюта отсутствует в постановлении правительства, определяющего стоимость криптовалюты для целей налогообложения.

ОТВЕТ: Покупка и продажа криптовалюты рассчитывается по действующему курсу в день совершения указанных действии.

Кроме того, реализация криптовалюты (цифровые активы) отражаются в ФНО 270.00 как имущественный доход. Такой доход определяется как положительная разница между стоимостью реализации криптовалюты и стоимостью его приобретения.

ВОПРОС: Согласно положениям пп. 2) п.1 ст. 631 НК РК в ФНО 250.00 отражается задолженность ФЛ при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан. Что признается иным документом? В какой срок необходимо нотариально заверить такую задолженность? Ранее была информация, что не позже 31.12.2023г, после было сообщение на сайте КГД, что до 15.09.2024г. Однако ни в НК, ни в Правилах составления сроки не указаны.

ОТВЕТ: Декларированию подлежат активы и обязательства, находящиеся в РК и за её пределами, в том числе и дебиторская/кредиторская задолженность. Таким образом, документом, подтверждающим наличие дебиторской/кредиторской задолженности за пределами РК, может быть любой документ нотариально удостоверенный в соответствии с законодательством иностранного государства.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или вещей, если иное не предусмотрено ГК РК или соглашением сторон (ст. 717 Гражданского кодекса РК).

Нотариус может по желанию сторон удостоверять сделки, для которых законодательством не предусмотрена обязательная нотариальная форма (ст. 52 Закона РК «О нотариате»).

Нотариальные действия совершаются в день предъявления всех необходимых для этого документов (ст. 40 Закона РК «О нотариате»).

В этой связи, в случае если стороны осуществили передачу денег до обращения к нотариусу, при этом намерения сторон свидетельствуют об их воле нотариально удостоверить договор займа, то нотариус вправе ее удостоверить.

Таким образом, нотариально удостоверить договор займа по факту передачи денег до 31 декабря 2023 года возможно до 15 сентября 2024 года в случае предъявления сторонами займа всех необходимых для этого документов.

ВОПРОС: В каком разделе ФНО 250.00 и 270.00 отразить деньги, находящиеся на счету у брокера?

ОТВЕТ: В декларациях ФНО 250.00 и 270.00 не предусмотрено отражение денег на брокерских счетах.

Сведения по брокерским счетам в РК в органы государственных доходов предоставляют брокеры, зарегистрированные в РК. Следовательно, их декларировать не нужно.

Учитывая, что сведения по брокерским счетам, находящимся за рубежом, в органы государственных доходов не поступают, считаем целесообразным задекларировать их в разделе «Сведения о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами РК» при этом указав идентификационный номер и наименование брокера. Вместе с тем, будет рассмотрено внесение изменении в части отражения в ФНО 250.00 денег на брокерских счетах.

ВОПРОС: Если у ФЛ имеются криптоактивы, но нет документов, подтверждающих их покупку. Как правильно отражать такие активы в декларации?

ОТВЕТ: Физическое лицо обязано отразить в декларации всю криптовалюту, находящаяся у него на праве собственности. (декларация об активах и обязательствах ФНО 250.00 в приложении 4, раздел В, 07 строка). При этом подтверждением приобретения является запись в криптокошельке.

ВОПРОС: В 2024г ФНО 250.00 представляют руководители, учредители (участники) юридических лиц и их супруги, индивидуальные предприниматели и их супруги (пп. 3) п. 1 ст. 630 НК РК).

В действующей редакции НК нет исключения для нерезидентов, акционеров, членов совета директоров АО. Должны ли данные лица в 2024г представлять ФНО 250.00. Если нет, то, когда будут внесены изменения в НК?

ОТВЕТ: Проектом Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) по вопросам науки» инициировано внесение изменение в статью 45-1 Закона Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» в части освобождения с 1 января 2023 года - нерезидентов, с 1 января 2024 года - учредителей некоммерческих организаций, акционеров от обязанности по представлению декларации об активах и обязательствах.

Данный законопроект в настоящее время находится на рассмотрении в Сенате Парламента Республики Казахстан.