С 1 января 2019 года внедрено категорирование всех налогоплательщиков путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска
Нормами Налогового кодекса предусмотрено неприменение способов и мер принудительного взыскания налоговой задолженности в отношении налогоплательщиков, отнесенных к низкой степени риска, что направлено на повышение налоговой культуры и степени доверия между налогоплательщиками и налоговыми органами, а также стимулирование налогоплательщиков к самостоятельному погашению налоговой задолженности без применения со стороны налоговых органов мер принудительного взыскания.
Более того, согласно законодательству Республики Казахстан в области пенсионного и социального обеспечения меры взыскания также не принимаются налоговыми органами к налогоплательщикам, отнесенным к низкой степени риска, в случае непогашения ими задолженности по социальным платежам (статья 28 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», статья 17 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», статья 31 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании»).
Вместе с тем, как показывает практика, налогоплательщики, отнесенные к низкой степени риска, длительное время не погашают налоговую задолженность и задолженноть по социальным платежам.
Так, по состоянию на 1 ноября 2019 года 60 385 налогоплательщиков, отнесенных к низкой степени риска, имеют налоговую задолженность на сумму 41,6 млрд.тенге, что составляет 12,1% от общереспубликанской суммы налоговой задолженности. При этом из вышеуказанного количества 48 218 или 80% не погашают налоговую задолженность свыше одного месяца.
Кроме того, 122 711 агентов, отнесенных к низкой степени риска, имеют задолженность по социальным платежам (47% от всех агентов, имеющих задолженность по социальным платежам), а сумма их задолженности составляет 1,6 млрд.тенге или 26% от общей суммы задолженности по социальным платежам.
Следует отметить, что Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан направлялись сообщения в веб-приложение Кабинет налогоплательщика с информацией о том, что в случае непогашения налоговой задолженности и (или) задолженности по социальным платежам налогоплательщиками, отнесенными к низкой степени риска, более тридцати календарных дней, степень риска по таким налогоплательщикам будет пересмотрена.
Однако, 80 % налогоплательщиков, отнесенных к низкой степени риска и имеющих налоговую задолженность, не погашают ее более одного месяца, тем самым не исполняют главную обязанность налогоплательщика – своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и обязательные платежи в бюджет.
Непогашение работодателем задолжености по обязательным пенсионным взносам приведет в будущем к заниженным размерам начисляемых пенсионных выплат, что с свою очередь, вызовет массовые недовольства граждан.
Следует также отметить, что система обязательного социального страхования является важнейшим инструментом, обеспечивающим способность противостоять кризисным ситуациям, обеспечивая надежную защиту работающих граждан и их семьи от внезапных рисков (утрата трудоспособности, потеря кормильца, потеря работы и т.д.).
Несвоевременная или неполная уплата социальных отчислений плательщиками неблагоприятно отражается на размерах социальных выплат, назначаемых из АО «ГФСС», при наступлении случаев социального риска.
Таким образом, непогашение налогоплательщиком налоговой задолженности и (или) задолженности по социальным платежам ставит под угрозу не только исполнение доходной части бюджета, но и получение гражданами республики медицинской помощи в системе обязательного социального медицинского страхования, а также социальных пособий и выплат из фонда социального страхования.
В этой связи, приказом Первого заместителя Премьер-Министра – Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2019 года № 1248 «О внесении изменений и дополнения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года № 252» внесены изменения в Правила в части категорирования налогоплательщиков.
Так, в случае непогашения налоговой задолженности и (или) задолженности по социальным платежам налогоплательщиками, отнесенными к низкой степени риска, более тридцати календарных дней, степень риска по таким налогоплательщикам будет пересмотрена.
Учитывая изложенное, в целях исключения фактов пересмотра степени риска Комитет рекомендует налогоплательщикам, отнесенным к низкой степени риска, самостоятельно и своевременно принимать меры по погашению налоговой задолженности и задолженности по социальным платежам.
Пресс-служба
Комитета Государственных доходов
Министерства финансов РК
